我们在之前的文章中谈到过，亚马逊已经向卖家发送邮件通知，要求欧洲站卖家在6月30日前完成税号上传，否则将面临禁售和无法入库，法国，意大利，西班牙三个站点被点名，详情可查看《不只是法国，意大利站和西班牙站都必须在6月30日前上传税号》。

如今距离6月30日还有不到2个月的时间，我们也曾根据亚马逊英国站和德国站VAT封号事件的时间表来推测过6月30日法国站大批封号的概率，就英国站和德国站VAT封号进程来看，法国站封号的速度会更快，而且不会出现像德国站因为税局人手不够而延长期限的情况，详情可查看《英德税务问题风波未止，法国站VAT6月30日封号概率有多高？》。

既然如此，卖家们如果想要继续运营法意西三站的亚马逊店铺，现在就要做好VAT注册方面的工作，但是赛贝小编发现还是有很多卖家对这块的内容不熟悉，为了帮助大家更清晰的了解法意西三国VAT方面的情况，今天赛贝小编就来跟大家盘点一下法国意大利西班牙三国VAT注册及缴税方面的常见问题。

法意西跟英德VAT有什么区别？

法意西跟英德二国最大的差别，是需要在当地国设置税务代表。

税务代表（Fiscal Representative）是需要承担连带责任的，对于在欧洲国家提供商品或服务的公司，在目标国家授权符合要求的主体为税务代表，税务代表负责该授权公司与税务相关的事务，比如向税务机关申请税号、查询备案及纳税申报等，同时对授权公司的增值税负连带责任，即出现税务问题，例如逃税、偷税、漏税等异常时，会按照该国法律的规定，承担相应的责任（主要是赔偿责任）。

税务代表替离岸公司注册及申报VAT风险较大，但同时卖家也会存在风险，主要体现在以下两方面：

1）卖家风险：可能需要付担保金或税由给税务代表代付，存在资金不安全风险；

2）税代风险：卖家偷税漏税，会产生连带赔偿责任，入不敷出

跨境卖家什么情况下需要注册多国VAT？

对于跨境卖家来说，一般有如下情况需要注册VAT号：

1）使用了欧盟各国当地仓库（包括授权欧盟国FBA仓库，第三方仓库，自建仓等）；

2）欧盟各国发货到到某国的年销售额超过远程销售限额（法意西均为3.5万欧）

3）在欧盟国港口或者机场托运交货到欧盟的货物，或获得增值税的退税；

4）在欧盟国依法成立公司（按本地公司履行纳税义务）

一、法国VAT常见问题

1、法国VAT分月度申报和季度申报？法国的税率是多少？

法国VAT分月度申报12次/年和季度申报4次/年

法国税务代理一般在第一次申报的时候帮中小企业客户办理季度申报，对于季度纳税金超过4000欧元的客户下次报税自动转为月度申报。当然每个法国事务所操作的方法不一样，有些税务代表不希望承担风险怕客户欠太多税金所以只给客户做月度报税。

标准税率是 20%

2、法国的申请VAT注册时效多久？

只要资料准备齐全，4-8周通常能下号可以在法国工商税局的官网查到（但在欧盟系统生效需要3个月）。

3、什么情况下需要注册法国的VAT号？

对于跨境卖家来说，一般有如下情况需要注册VAT号：

1）使用了法国当地仓库（包括FBA仓库，第三方仓库，自建仓等）；

2）欧盟各国发货到到法国的年销售额超过远程销售限额；（3.5万欧）

3）在AMZ授权法国库存或获得增值税的退税；

4）在法国港口或者机场托运交货到欧盟的货物；

5）其它，如在法国进行盈利为目的的商事活动或安装设备提供电信服务等；

6）其它，如在法国依法成立公司（按本地公司履行纳税义务）

4、法国税金如何支付？

税务代表要承担连带责任，所以通常采用如下支付方式：

1、卖家预存金额至税务代表账户，税局按照申报金额扣款

2、税务代表核算纳税金额，卖家支付税款后，再提交申报

3、卖家付一定担保金额给税务代表，申报时直接支付至税局

5、法国的缴税方式是卖家直接转账到税局还是由税务代表代缴？

由税务代表代缴才是正确的。近日，法国税局发出通知，严禁境外电商自作主张、私自向法国税局汇款缴纳 VAT 税的行为，并谴责此种行为严重影响了法国税局正常的工作运行，并取缔了一些怂恿客户使用该种违规操作税代的税代资格。

法国税局通知强调，境外电商 VAT 税款，必须使用 SEPA 方式，也就是账户转账的方式进行。每个境外电商必须绑定其法国税局任命的税务代表账号，通过电子申报方式缴纳税款。境外电商使用任何其他非法付款或打款方式，即使按时缴纳税款，打到税局账上，造成了税局混乱，将受到罚金处罚，同时也得不到完税凭证。

二、意大利VAT常见问题

1、意大利税率及申报周期如何规定的？

意大利标准税率为22%，可以分月度申报12次/年和季度申报4次/年。

意大利季度申报4次/年但是需要收税金1%作为风险准备金？确定1%是作为风险准备金，而不是税局收取？

标准税率是 22%，目前暂不需要补税（任何国家都不能预测未来）。

2、意大利的申请VAT注册时效多久？

意大利是欧盟内最快可以申请到税号的国家，只有提交的资料齐全一天内可以申请到VAT税号。

3、什么情况下需要注册意大利VAT?

欧盟增值税法令是统一的，所以各国注册条件都是统一的：

1）在欧盟依法成立（跨境卖家很少用到，除非设置欧盟公司）

2）在欧盟储存库存  (检查平台库存国设置+退货设置等）

3）发往欧盟不同国家超过该国远程销售限额（没库存也要注册）

4）自发货到欧盟国家但自己负责清关的（客户清关居多）

补充：获得某国的增值税退税，既然要退税，就得注册税号先~

4、不同公司主体在意大利注册VAT是否有区别？

目前注册VAT可以分为三种情况：

1、欧盟公司：由公司法人代表直接向税局提交相应的注册资料即可。

2、非欧盟公司：任何非欧盟成员国以外的公司主体，注册意大利VAT需要委托意大利个人或公司作为税务代理，同时税务代理也需要为该公司主体承担连带责任（此情况适用于大部分卖家）。

3、在意大利成立分公司：可以向意大利税局申请注册VAT，但是必须在30天之内在本地工商局完成登记，并且需要支付公司营业税和大区生产税。

三、西班牙VAT常见问题

1、西班牙VAT税率是多少？

目前西班牙增值税率分三级，生活第一需要资源，如鸡蛋、牛奶、面包等被纳入超低税率4%；果汁、饮料、鱼肉蔬果、书报、餐饮服务业、药物等纳为次级税率10%；其余产品及服务均是通用税率21%（中国卖家适用此税率）。

2、西班牙一年需要做多少次申报？

西班牙是季度+年度申报，即4次季度+1次年度，一年共计5次申报；季度申报的时间固定为4月、7月、10月和1月。

3、西班牙的注册时效？

只要资料准备齐全，1-4周通常能下号（但在欧盟系统生效需要3个月）。

4、什么情况下需要注册西班牙的VAT号？

对于跨境卖家来说，一般有如下情况需要注册VAT号：

1）使用了西班牙当地仓库（包括FBA仓库，第三方仓库，自建仓等）；

2）欧盟各国发货到到西班牙的年销售额超过远程销售限额；

3）在AMZ授权西班牙库存或获得增值税的退税；

4）在西班牙港口或者机场托运交货到欧盟的货物；

5）其它，如在西班牙进行盈利为目的的商事活动或安装设备提供电信服务等；

5、为什么其它国家都只需要翻译件即可，西班牙需要公证及认证？什么是公证？

每个国家要求不同。公证是公证机构根据自然人、法人或者其他组织的申请，依照法定程序对民事法律行为、有法律意义的事实和文书的真实性、合法性予以证明的活动。公证制度是国家司法制度的组成部分，是国家预防纠纷、维护法制、巩固法律秩序的一种司法手段。

6、为什么公证了还要认证及再认证呢？

涉外公证总是与认证结合在一起的，当事人将相关的文书进行公证后，还需要到相关职能部门进行认证。认证的过程就是有关职能认证机构，对经过公证的文件或者法律文书上的印章或者签名的真实性进行鉴别的过程；

认证的目的就是向国外相关机构和人员证明文书上的签字或者印章属实，是经过一国相关职能部门审核和确认的，这样才具有真实可信。

7、什么是海牙认证？

海牙认证即APOSTILLE认证，是指由国家政府机构统一出具的，对原认证的签发人进行的二级认证，并在认证书上加盖印章或标签，这个过程就叫做海牙认证（即APOSTILLE认证加签）。

需要注意的是，中国不是海牙成员国，但是中国香港和中国澳门是海牙成员国，所以不同国家的认证主体，要求是不一样的。

总之中国大陆公司做VAT双认证即可， 香港公司，美国公司就要做海牙认证。